Category Archives: Skatter

Före årets slut är det klokt för alla ägare av fåmansbolag som har anställda att börja räkna på det så kallade lönekravet i fåmansbolag. Man bör då se till att någon av familjens medlemmar får en tillräckligt hög lön under 2020. Annars missas möjligheten att få räkna hälften av företagets lönesumma under 2020, som utrymme för en lågt beskattad utdelning under 2021.

Utdelning upp till en viss gräns beskattas i inkomstslaget kapital med 20 procent (30 procent på 2/3 av utdelningen). Den del som överstiger denna gräns (som kallas gränsbeloppet) beskattas i inkomstslaget tjänst.

Det finns två olika sätt att räkna fram gränsbeloppet på:

  1. Förenklingsregeln, eller
  2. Huvudregeln

Förenklingsregeln

förenklingsregeln innebär att du kan ta upp 177 100 kronor (2,75 gånger inkomstbasbeloppet år 2019) som kapitalbeskattad utdelning om du äger alla aktierna i företaget. Beloppet 177 100 kronor fördelas på antalet aktier i företaget. Äger du 50 procent av aktierna blir ditt gränsbelopp för året alltså hälften av 177 100 kronor.

Huvudregeln

Huvudregeln är lite krångligare att räkna ut och kräver flera faktorer, Omkostnadsbelopp x 9 % + ett lönebaserat utrymme + sparat utdelningsutrymme från förra året x 103 %. Man ska äga minst 4 procent av kapitalet och du ska ha gjort löneuttag på minst 618 240 kronor eller 386 400 kronor plus 5 procent av samtliga löner i företaget och dessa dotterföretag.

En delägares lönebaserade utrymme får högst uppgå till ett belopp som motsvarar 50 × delägarens eller en närståendes kontanta ersättning under året före beskattningsåret.

För att minimera risken för fel kan Ni kontakta oss för hjälp.

Regeringen föreslår en utvidgning av rutavdraget med tjänster som till exempel montering av möbler och transport av bohag till bland annat andrahandsbutiker. Samtidigt höjs taket för avdraget till 75 000 kronor.

Rutavdraget föreslås utvidgas med flera nya tjänster:

  • Tvätt vid tvättinrättning, inklusive transport av tvätten.
  • Möblering av bostad, inklusive montering av möbler. Däremot omfattas inte inredningstjänster.
  • Transport av bohag till andrahandsbutiker, loppmarknader och liknande där bohaget kan komma till återanvändning samt till och från magasinering.
  • Enklare tillsyn av en bostad, till exempel ett fritidshus.

Även taket för rutavdraget föreslås höjas till 75 000 kronor per person och år, jämfört med dagens 50 000 kronor.

Förslaget bygger på ett delbetänkande från rut-utredningen. Förändringarna föreslås träda ikraft från och med 1 januari 2021.

Regeringen avser att föreslå flera åtgärder för att stärka pensionärers ekonomi i den kommande budgetpropositionen. Pensionerna höjs genom en ny förmån samtidigt som skatten sänks ytterligare för personer över 65 år.

Pensionen höjs genom en ny förmån, ett så kallat inkomstpensionstillägg. Syftet är att höja pensionen för personer som har arbetat ett helt liv med låg lön. Tillägget ska utbetalas med upp till 600 kronor per månad för pensionärer som har en inkomstgrundad allmän ålderspension på mellan 9 000 och 17 000 kronor per månad. Den nya förmånen beräknas öka den disponibla inkomsten för 55 procent av samtliga äldre än 65 år. Andelen är något högre bland kvinnor än bland män, 62 procent jämfört med 48 procent.

Tillägget är utformat så att det inte påverkar utbetalningen av andra pensionsförmåner såsom garantipension, bostadstillägg och äldreförsörjningsstöd. Inte heller avgifter för insatser enligt socialtjänstlagen, som till exempel hemtjänstavgiften ska påverkas av tillägget.

Bestämmelserna föreslås träda i kraft den 1 februari 2021 och betalas ut från och med den 1 september 2021. Kostnaden beräknas uppgå till knappt 2,0 miljarder kronor år 2021. För år 2022 och 2023 är effekterna på statens budget 6,0 respektive 5,7 miljarder kronor.

Regeringen föreslår även sänkt skatt för personer över 65 år

Skattesänkningen, som föreslås gälla från 1 januari 2021, sker genom en förstärkning av det förhöjda grundavdraget. För en person över 65 år med en månadsinkomst på 21 000 kronor innebär förslaget en skattesänkning på drygt 800 kronor per år. Den offentligfinansiella effekten av förslaget är 2,3 miljarder kronor.

Regeringen föreslår en tillfällig nedsättning med 37 procent av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar 1 april 2021 till 31 mars 2023. Förslaget aviseras i den kommande höstbudgeten och bygger på en överenskommelse mellan regeringspartierna, Centerpartiet och Liberalerna.

Förslaget innebär en nedsättning med 11,66 procentenheter och en avgiftsnivå om sammantaget 19,76 procent, jämfört med normala 31,42 procent, för de avgifter som betalas på ersättning till personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år. Nedsättningen föreslås gälla för den del av ersättningen som uppgår till högst 25 000 kronor per kalendermånad.

Nedsättning innebär sänkt skatt för företagen på ca 7,5 miljarder kronor 2021, ca 9 miljarder kronor 2022 och ca 1,4 miljarder kronor 2023.

Förslaget aviseras i den kommande höstbudgeten och föreslås träda i kraft den 1 april 2021. Bestämmelserna ska gälla till den 31 mars 2023.

Kontakta oss för info

Just nu kommer det mycket ny information kring olika åtgärder som sätts in för att motverka negativa ekonomiska effekter av coronaviruset:

  • Likviditeten kan förbättras genom att bolagen får anstånd med tre månaders inbetalning av moms, arbetsgivaravgift och avdragen skatt. Detta kan ju bli ganska stor kredit. Man måste dock ansöka om anståndet och det kommer att beräknas kostnadsränta för den tid man utnyttjar anståndet. Mer information kommer nog redan de närmsta dagarna om hur man ansöker.
    • Detta lär i alla fall kunna utnyttjas redan för den betalning som ska göras 12 april.

 

  • Korttidspermittering; Om bolaget avtalar med en anställd att denne ska gå ned till t ex 40 % arbetstid så får den anställde behålla 92,5 % av sin lön. För arbetsgivaren innebär sänkningen att kostnaden för lön och arbetsgivaravgifter minskar med 53 %. Dvs en anställd som tidigare kostade 50 000 kr i lön och sociala avgifter kostar med arbetstidsminskningen endast 23 500 kr. Detta kan vara ett bra sätt att behålla personal istället för att säga upp dem helt.
    • Reglerna kommer att gälla från idag och hela 2020.

 

  • Karensavdraget för första sjukdag är slopat från och med 11 mars. Detta underlättar inte företagens kortsiktiga likviditet men det är något som man bör känna till när man bereder löner framöver.

 

  • Staten övertar tillfälligt hela kostnaden för sjuklönekostnader. Detta föreslås gälla hela april och maj månad. Även här blir det sannolikt så att företagen måste betala ut sjuklönen i vanlig ordning men sedan kunna få ersättning.

Kontakta oss om Ni vill ha hjälp med att se över er företags likviditet och hur den kan förbättras.

Nedräkningen till Storbritanniens utträde ur EU har börjat ticka. Utträdet utan handelsavtal bedöms ske den 31 december 2020, då kommer det att bli avsevärt dyrare med moms och tull mellan Storbritannien och EU.
Skatteverkets lista nedan visar en rad åtgärder som du och ditt företag med stor sannolikhet måste vidta efter Brexit.

• Varor som säljs till Storbritannien ska ha tullhandlingar för export.
• Importmoms ska redovisas på en särskild fält i momsdeklarationen. Redovisningen för importen måste Tullverket få för att fastställa värdet och eventuell tullavgift
• Försäljning och inköp av tjänster ska redovisas som utanför EU.
• Köper ett svenskt bolag varor från Storbritannien där transporten påbörjas före utträdet men anländer efter utträdet gäller det nya reglerna, dvs. importreglerna som gäller.
• Momsreglerna kring vinstmarginalbeskattning på resetjänster kan ej användas för resor till Storbrittanien.
• Efter utträdet går det inte att ansöka om återbetalning av brittisk moms via Skatteverkets portal.

Vill Ni veta mer om hur reglerna påverkar just er företag tveka inte ta kontakt med oss så hjälper vi er.

Belopp och procentsatser för inkomståret 2020

Skatteverket har publicerat en lista över belopp och procentsatser med betydelse för inkomstbeskattningen för 2020. Uppräkningen får antas vara uttömmande. Listan omfattar allt möjligt från arbetsgivaravgifter till traktamenten.

 

Några användbara uppgifter

Skattefria traktamenten (övernattning krävs)

Arbetsgivaravgifter 2020
Födda 2002 – 2004: 10,21 % (Max lön om 25 000 kr/månad)
Födda 1955 – : 31,42 %
Födda 1938 – 1954: 10,21 %

Egenavgifter 2020
Födda 1955 – : 28,97 %
Födda 1938 – 1954: 10,21 %

Särskild löneskatt på förvärvsinkomster 2020
Alla som har passiv näringsverksamhet: 24,26 %

Prisbasbelopp 2020
47 300 kr

Förhöjt prisbasbelopp 2020
48 300 kr

Inkomstbasbelopp 2020
66 800 kr

Skiktgräns för statlig inkomstskatt – 2020
Skiktgräns (20%) 509 300 kr

Brytpunkt för statlig inkomstskatt för den inte som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång – 2020
Brytpunkt (20%) 523 200 kr

Brytpunkt för statlig inkomstskatt för den som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång – 2020
Brytpunkt (20%) 575 500 kr

Gränsbelopp (enligt förenklingsregeln vid utdelning i fåmansföretag) 2020
177 100 kr (2,75 gånger inkomstbasbeloppet för 2019)

Statslåneränta 2019
Genomsnittlig statslåneränta: 0.03 %
2019-11-30: -0.09 %

Skattefria traktamenten 2020
Inrikes tjänsteresa (övernattning krävs)
Hel dag 240 kr
Halv dag 120 kr
Efter tre månader 168 kr
Efter två år 120 kr
Nattraktamente 120 kr (om arbetsgivaren ej betalt övernattning)

Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa 2020
Traktamente 240 kr 168 kr 120 kr 72 kr
Reducering för:
Mat hela dagen 216 kr 151 kr 108 kr 64 kr
Lunch och middag 168 kr 118 kr 84 kr 50 kr
Lunch eller middag 84 kr 59 kr 42 kr 25 kr
Frukost 48 kr 33 kr 24 kr 14 kr

Reducering av normalbeloppen vid utrikes tjänsteresa 2020
Helt fri kost 85 %
Lunch och middag 70 %
Lunch eller middag 35 %
Frukost 15 %

Representation 2020
Extern utan moms
Frukost, lunch, middag 0 kr
Enklare förtäring 60 kr
Golf, teater etc. 180 kr

Intern utan moms
Frukost, lunch, middag 0 kr
Enklare förtäring 60 kr
Hyra, underhållning etc. vid personalfester 180 kr
Teater etc. 180 kr

Gåvor utan moms 2020
Representationsgåva 300 kr
Reklamgåva 300 kr

Kostförmån 2020
Frukost 49 kr
Lunch eller middag 98 kr
Helt fri kost 245 kr

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån 2020
Vid beräkning av underlag för arbetsgivaravgifter:
Marknadsvärdet inkl. moms
Vid skatteavdrag och redovisning på individnivå:
Marknadsvärdet inkl. moms x 1,2

Resa bostad – arbetsplats 2020
Egen bil 18,50 kr/mil
Förmånsbil
– bensin, etanol m.m. 9,50 kr/mil
– diesel 6,50 kr/mil
Motorcykel 9,00 kr/mil
Mopedbil 9,00 kr/mil
Moped 4,50 kr/mil
Cykel 350 kr/år

Avdrag för kostnader som överstiger: 11.000 kr

Skattefria gåvor till anställda 2020
Julgåva 450 kr inkl moms
Jubileumsgåva 1.350 kr inkl moms
Minnesgåva 15.000 kr inkl moms
(t.ex. 25 års anställning, 50- eller 60-års dag)

Mervärdesskatt (moms) 2020
25% (20% av priset), den generella skattesatsen för moms
12% (10,71% av priset) t.ex livsmedel och restaurangtjänster
6% (5,66% av priset) t.ex böcker, tidskrifter och persontransporter

Fastighetsavgift för småhus 2020
Den kommunala avgiften för småhus är 8 349 kr eller högst 0,75 % av tax.värdet om det ger en lägre avgift.

Hus som är nybyggda 2011 eller tidigare får hel befrielse från fastighetsavgift de 5 första åren och halv avgift de följande fem åren. Hus som är nybyggda 2012 eller senare får hel befrielse från fastighetsavgift i 15 år.

I länken nedan kan Du läsa mer.

Skatteverket belopp och procent 2020

Kontakta FöretagsEkonomerna om Du vill veta mer.

 

FöretagsEkonomerna är en redovisningsbyrå nära Dig

Uthyrning av vårdpersonal

Högsta förvaltningsdomstolen har aktualiserat frågan om moms på uthyrning av vårdpersonal. Frågan var om det är mer vård än uthyrning. Domstolen sa nej i det aktuella fallet. Därefter har skatteverket kommit ut med ett ställningstagande. Där fastslår man att uthyrning av vårdpersonal i sig inte är vård, t ex sjukvård eller tandvård. Dessa vårdformer är undantagna från moms.

Uthyrning av vårdpersonal kan undantagsvis vara momsfritt. Det krävs då ”nära anknytning” till sjukvård eller tandvård. För att en tjänst ska kunna anses ha nära anknytning ställer skatteverket upp tre kritrier

  • Både tillhandahållaren av personal och köparen ska driva vårdmottagningar som huvudsakligen tillhandahåller sjukvård eller tandvård.
  • Tjänsten ska var absolut nödvändig för den undantagna vårdtjänsten.
  • Det grundläggande syftet med tjänsten får inte vara att vinna ytterligare intäkter genom verksamhet i direkt konkurrens med kommersiella företag som måste betala mervärdesskatt.

Vem berörs

Först kan konstateras att det inte spelar någon roll i vilken företagsform verksamheten bedrivs. Således påverkas enskilda näringsidkare likväl som aktiebolag.

Som nämnts omfattar reglerna personal inom sjukvård och tandvård. Vanligast är antagligen läkare och tandläkare men det kan även röra sig om sjuksköterskor, vårdbiträden m fl. Psykiatriker, psykologer, terapeuter och ibland även massörer. Reglerna påverkar i stor utsträckning dem som inte har egen vårdinrättning. Om den som omfattas av reglerna fortsätter som vanligt, kan det innebära att vederbörande får en lägre marginal, helt enkelt tjänar mindre. Om uppdragsgivaren är momsregistrerad kan denne dra av momsen. Den uthyrande verksamheten kan då bara lägga på momsen, som lyfts av uppdragsgivaren. Det kan således vara en god idé för den som hyr ut sig inom ramen för en näringsverksamhet att kontakta uppdragsgivaren och ta reda på om denne är momsregistrerad.

 

I länken nedan kan Du läsa mer.

Skatteverket ställningstagande till uthyrning av vårdpersonal

 

Kontakta FöretagsEkonomerna om Du vill veta mer.

 

FöretagsEkonomerna är en redovisningsbyrå nära Dig

28

nov, 2018

Prisbasbelopp 2019, 46 500 (45 500)

Förhöjt prisbasbelopp 2019, 47 400 (46 500)

Inkomstbasbelopp 2019, 64 400 (62 500)

 

Prisbasbeloppet

Prisbasbeloppet speglar prisförändringen i samhället. Prisbasbeloppet används bl. a. för att bestämma taket på sjukförsäkring och föräldraförsäkring, d. v. s. vilken inkomst som är den maximala man får tillgodoräkna sig vid fastställande av sjuk- respektive föräldrapenning. Taket är 8 basbelopp för sjukpenning och 10 för föräldrapenning.

Prisbasbeloppet används också för beskattningsändamål. T. ex påverkas bilförmån och skattefria traktamenten. Här följer några uppdaterade belopp för 2019

  • Deklarationsgräns 19 670 kr
  • Skattefritt traktamente inom Sverige 230 kr
  • Högsta belopp för inkomst av idrottsverksamhet utan arbetsgivaravgifter 23 250 kr
  • Högsta sjukpenninggrundande inkomst 372 000 kr
  • Högsta föräldrapenninggrundande inkomst 465 000 kr
  • Gräns för kassaregister 186 000 kr

Det förhöjda prisbasbeloppet

Det förhöjda prisbasbeloppet används för beräkning av allmän tilläggspension, ATP (det gamla pensionssystemet).

Inkomstbasbelopp

Inkomstbasbeloppet används för att beräkna högsta inkomst som ger rätt till allmän ålderspension (det nya pensionssystemet). Inkomstbasbeloppet används också för olika beräkningar vid beskattning av utdelning och kapitalvinst i fåmansföretag. T. ex. har alla bolagets ägare tillsammans möjlighet att ta ut ett schablonbelopp på 2,75 inkomstbasbelopp per år. Schablonbeloppet beräknas med hjälp av inkomstbasbeloppet året före beskattningsåret. Det innebär att beloppet för 2018 är  169 125 kr och för 2019, 171 875 kr.

 

I länkarna nedan kan Du läsa mer.

https://www.pensionsmyndigheten.se/forsta-din-pension/om-pensionssystemet/sa-beraknas-din-pension-basbelopp-och-varderegler

https://www.regeringen.se/artiklar/2018/11/inkomstbasbelopp-och-inkomstindex-for-ar-2019-faststallt/

https://www.regeringen.se/artiklar/2018/09/prisbasbelopp-for-2019-faststallt/

 

Kontakta FöretagsEkonomerna om Du vill veta mer.

 

FöretagsEkonomerna är en redovisningsbyrå nära Dig

 

28

nov, 2018

Prisbasbelopp 2019, 46 500 (45 500)

Förhöjt prisbasbelopp 2019, 47 400 (46 500)

Inkomstbasbelopp 2019, 64 400 (62 500)

 

Prisbasbeloppet

Prisbasbeloppet speglar prisförändringen i samhället. Prisbasbeloppet används bl. a. för att bestämma taket på sjukförsäkring och föräldraförsäkring, d. v. s. vilken inkomst som är den maximala man får tillgodoräkna sig vid fastställande av sjuk- respektive föräldrapenning. Taket är 8 basbelopp för sjukpenning och 10 för föräldrapenning.

Prisbasbeloppet används också för beskattningsändamål. T. ex påverkas bilförmån och skattefria traktamenten. Här följer några uppdaterade belopp för 2019

  • Deklarationsgräns 19 670 kr
  • Skattefritt traktamente inom Sverige 230 kr
  • Högsta belopp för inkomst av idrottsverksamhet utan arbetsgivaravgifter 23 250 kr
  • Högsta sjukpenninggrundande inkomst 372 000 kr
  • Högsta föräldrapenninggrundande inkomst 465 000 kr
  • Gräns för kassaregister 186 000 kr

Det förhöjda prisbasbeloppet

Det förhöjda prisbasbeloppet används för beräkning av allmän tilläggspension, ATP (det gamla pensionssystemet).

Inkomstbasbelopp

Inkomstbasbeloppet används för att beräkna högsta inkomst som ger rätt till allmän ålderspension (det nya pensionssystemet). Inkomstbasbeloppet används också för olika beräkningar vid beskattning av utdelning och kapitalvinst i fåmansföretag. T. ex. har alla bolagets ägare tillsammans möjlighet att ta ut ett schablonbelopp på 2,75 inkomstbasbelopp per år. Schablonbeloppet beräknas med hjälp av inkomstbasbeloppet året före beskattningsåret. Det innebär att beloppet för 2018 är  169 125 kr och för 2019, 171 875 kr.

 

I länkarna nedan kan Du läsa mer.

https://www.pensionsmyndigheten.se/forsta-din-pension/om-pensionssystemet/sa-beraknas-din-pension-basbelopp-och-varderegler

https://www.regeringen.se/artiklar/2018/11/inkomstbasbelopp-och-inkomstindex-for-ar-2019-faststallt/

https://www.regeringen.se/artiklar/2018/09/prisbasbelopp-for-2019-faststallt/

 

Kontakta FöretagsEkonomerna om Du vill veta mer.

 

FöretagsEkonomerna är en redovisningsbyrå nära Dig