Category Archives: Skatter

Regeringen föreslår att omställningsstödet förlängs så att det även innefattar juni & juli 2021. stödet kommer kunna sökas av företag som har förlorat mer än 30 procent av sin omsättning jämfört med motsvarande månad 2019.

Precis som tidigare måste stödet godkännas av EU-kommissionen före ikraftträdandet. Regeringen arbetar för att de förlängda stöden ska kunna träda i kraft så snabbt som möjligt efter respektive stödperiods utgång.

https://www.regeringen.se/pressmeddelanden/2021/03/omstallningsstod-aven-i-maj-och-juni/

 

Den 10 januari 2021 trädde den nya pandemilagen i kraft och som gäller till och med september 2021.

Den nya lagen innebär att det kan beslutas om smittskyddsregler i flera verksamheter som tidigare inte omfattades av bindande regler. Det gäller t ex gym, sportanläggningar, bibliotek, campingar, muséer, djurparker, köpcentrum, butiker och frisörsalonger, men också serviceinrättningar som festlokaler och kollektivtrafik.

Begränsningar, men också nedstängning, kan även beslutas enligt lagen om tillfälliga smittskyddsåtgärder på serveringsställen, t.ex. för restauranger etc.

Det befintliga omställningsstödet riktas mot företag som omfattas av en eventuell nedstängning. Det kan dessutom göras mer förmånligt vid en nedstängning. Omställningsstödet syftar till att ersätta företag för en andel av dess fasta kostnader beroende på deras omsättningstapp

Förstärkt omställningsstöd = nedstängningsstöd

Enligt förslaget från regeringen kommer nedstängningsstödet att utformas som ett förstärkt omställningsstöd. Den befintliga lagen om om omställningsstöd kommer därmed att vara tillämplig även på nedstängningsstödet, och kompletterande föreskrifter kommer att meddelas i en särskild förordning. Det innebär att nedsättningsstödet kommer alltså bli aktuellt endast för verksamheter som stängs ner.

Tidigast i början av april 2021 kommer förlaget träda ikraft. Om regeringen har beslutat om nedstängningar ska bestämmelserna tillämpas under hela den tid som pandemilagen gäller. Det betyder en retroaktiv tillämpning.

Abonnera gärna på våra nyhetsbrev.

Finansdepartementet föreslår att tiden för det tillfälliga anståndet med skatteinbetalningar med anledning av Covid19 förlängs med ytterligare högst ett år. Det handlade här om anstånd med inbetalningar av t ex arbetsgivaravgifter och moms. De nya bestämmelserna föreslås träda i kraft den 1 mars 2021.

Det föreslås att anstånd även ska kunna beviljas för fler redovisningsperioder. Enligt förslaget ska anstånd även kunna beviljas retroaktivt. Det befintliga regelverket möjliggör även retroaktiva anstånd. Det innebär att anstånd kan beviljas för sådan skatt eller avgift som är hänförlig till en viss redovisningsperiod och som redan är inbetald när anståndet beviljas.

Kostnadsränta ska betalas även under den förlängda anståndstiden. Det framgår av den särskilda lagen om anstånd med inbetalning av skatt i vissa fall. kostnadsräntan eller anståndsavgiften är inte avdragsgill.

Anstånd var möjligt för max tre redovisningsperioder som utgjorde en kalendermånad vardera (arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och moms) under januari–september respektive högst en redovisningsperiod som omfattade ett kalenderkvartal (moms) under januari–september. Även den som redovisar moms för helt kalenderår kunde få anstånd i upp till ett år med den moms som avsåg 2019.

En sådan åtgärd skulle – enligt regeringen – innebära att företag som i grunden är sunda och livskraftiga skulle få ytterligare tid på sig att återfå en mer normal lönsamhet innan de betalar sina skatter och avgifter.

Före årets slut är det klokt för alla ägare av fåmansbolag som har anställda att börja räkna på det så kallade lönekravet i fåmansbolag. Man bör då se till att någon av familjens medlemmar får en tillräckligt hög lön under 2020. Annars missas möjligheten att få räkna hälften av företagets lönesumma under 2020, som utrymme för en lågt beskattad utdelning under 2021.

Utdelning upp till en viss gräns beskattas i inkomstslaget kapital med 20 procent (30 procent på 2/3 av utdelningen). Den del som överstiger denna gräns (som kallas gränsbeloppet) beskattas i inkomstslaget tjänst.

Det finns två olika sätt att räkna fram gränsbeloppet på:

  1. Förenklingsregeln, eller
  2. Huvudregeln

Förenklingsregeln

förenklingsregeln innebär att du kan ta upp 177 100 kronor (2,75 gånger inkomstbasbeloppet år 2019) som kapitalbeskattad utdelning om du äger alla aktierna i företaget. Beloppet 177 100 kronor fördelas på antalet aktier i företaget. Äger du 50 procent av aktierna blir ditt gränsbelopp för året alltså hälften av 177 100 kronor.

Huvudregeln

Huvudregeln är lite krångligare att räkna ut och kräver flera faktorer, Omkostnadsbelopp x 9 % + ett lönebaserat utrymme + sparat utdelningsutrymme från förra året x 103 %. Man ska äga minst 4 procent av kapitalet och du ska ha gjort löneuttag på minst 618 240 kronor eller 386 400 kronor plus 5 procent av samtliga löner i företaget och dessa dotterföretag.

En delägares lönebaserade utrymme får högst uppgå till ett belopp som motsvarar 50 × delägarens eller en närståendes kontanta ersättning under året före beskattningsåret.

För att minimera risken för fel kan Ni kontakta oss för hjälp.

Regeringen föreslår en utvidgning av rutavdraget med tjänster som till exempel montering av möbler och transport av bohag till bland annat andrahandsbutiker. Samtidigt höjs taket för avdraget till 75 000 kronor.

Rutavdraget föreslås utvidgas med flera nya tjänster:

  • Tvätt vid tvättinrättning, inklusive transport av tvätten.
  • Möblering av bostad, inklusive montering av möbler. Däremot omfattas inte inredningstjänster.
  • Transport av bohag till andrahandsbutiker, loppmarknader och liknande där bohaget kan komma till återanvändning samt till och från magasinering.
  • Enklare tillsyn av en bostad, till exempel ett fritidshus.

Även taket för rutavdraget föreslås höjas till 75 000 kronor per person och år, jämfört med dagens 50 000 kronor.

Förslaget bygger på ett delbetänkande från rut-utredningen. Förändringarna föreslås träda ikraft från och med 1 januari 2021.

Regeringen avser att föreslå flera åtgärder för att stärka pensionärers ekonomi i den kommande budgetpropositionen. Pensionerna höjs genom en ny förmån samtidigt som skatten sänks ytterligare för personer över 65 år.

Pensionen höjs genom en ny förmån, ett så kallat inkomstpensionstillägg. Syftet är att höja pensionen för personer som har arbetat ett helt liv med låg lön. Tillägget ska utbetalas med upp till 600 kronor per månad för pensionärer som har en inkomstgrundad allmän ålderspension på mellan 9 000 och 17 000 kronor per månad. Den nya förmånen beräknas öka den disponibla inkomsten för 55 procent av samtliga äldre än 65 år. Andelen är något högre bland kvinnor än bland män, 62 procent jämfört med 48 procent.

Tillägget är utformat så att det inte påverkar utbetalningen av andra pensionsförmåner såsom garantipension, bostadstillägg och äldreförsörjningsstöd. Inte heller avgifter för insatser enligt socialtjänstlagen, som till exempel hemtjänstavgiften ska påverkas av tillägget.

Bestämmelserna föreslås träda i kraft den 1 februari 2021 och betalas ut från och med den 1 september 2021. Kostnaden beräknas uppgå till knappt 2,0 miljarder kronor år 2021. För år 2022 och 2023 är effekterna på statens budget 6,0 respektive 5,7 miljarder kronor.

Regeringen föreslår även sänkt skatt för personer över 65 år

Skattesänkningen, som föreslås gälla från 1 januari 2021, sker genom en förstärkning av det förhöjda grundavdraget. För en person över 65 år med en månadsinkomst på 21 000 kronor innebär förslaget en skattesänkning på drygt 800 kronor per år. Den offentligfinansiella effekten av förslaget är 2,3 miljarder kronor.

Regeringen föreslår en tillfällig nedsättning med 37 procent av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar 1 april 2021 till 31 mars 2023. Förslaget aviseras i den kommande höstbudgeten och bygger på en överenskommelse mellan regeringspartierna, Centerpartiet och Liberalerna.

Förslaget innebär en nedsättning med 11,66 procentenheter och en avgiftsnivå om sammantaget 19,76 procent, jämfört med normala 31,42 procent, för de avgifter som betalas på ersättning till personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år. Nedsättningen föreslås gälla för den del av ersättningen som uppgår till högst 25 000 kronor per kalendermånad.

Nedsättning innebär sänkt skatt för företagen på ca 7,5 miljarder kronor 2021, ca 9 miljarder kronor 2022 och ca 1,4 miljarder kronor 2023.

Förslaget aviseras i den kommande höstbudgeten och föreslås träda i kraft den 1 april 2021. Bestämmelserna ska gälla till den 31 mars 2023.

Kontakta oss för info

Just nu kommer det mycket ny information kring olika åtgärder som sätts in för att motverka negativa ekonomiska effekter av coronaviruset:

  • Likviditeten kan förbättras genom att bolagen får anstånd med tre månaders inbetalning av moms, arbetsgivaravgift och avdragen skatt. Detta kan ju bli ganska stor kredit. Man måste dock ansöka om anståndet och det kommer att beräknas kostnadsränta för den tid man utnyttjar anståndet. Mer information kommer nog redan de närmsta dagarna om hur man ansöker.
    • Detta lär i alla fall kunna utnyttjas redan för den betalning som ska göras 12 april.

 

  • Korttidspermittering; Om bolaget avtalar med en anställd att denne ska gå ned till t ex 40 % arbetstid så får den anställde behålla 92,5 % av sin lön. För arbetsgivaren innebär sänkningen att kostnaden för lön och arbetsgivaravgifter minskar med 53 %. Dvs en anställd som tidigare kostade 50 000 kr i lön och sociala avgifter kostar med arbetstidsminskningen endast 23 500 kr. Detta kan vara ett bra sätt att behålla personal istället för att säga upp dem helt.
    • Reglerna kommer att gälla från idag och hela 2020.

 

  • Karensavdraget för första sjukdag är slopat från och med 11 mars. Detta underlättar inte företagens kortsiktiga likviditet men det är något som man bör känna till när man bereder löner framöver.

 

  • Staten övertar tillfälligt hela kostnaden för sjuklönekostnader. Detta föreslås gälla hela april och maj månad. Även här blir det sannolikt så att företagen måste betala ut sjuklönen i vanlig ordning men sedan kunna få ersättning.

Kontakta oss om Ni vill ha hjälp med att se över er företags likviditet och hur den kan förbättras.

Nedräkningen till Storbritanniens utträde ur EU har börjat ticka. Utträdet utan handelsavtal bedöms ske den 31 december 2020, då kommer det att bli avsevärt dyrare med moms och tull mellan Storbritannien och EU.
Skatteverkets lista nedan visar en rad åtgärder som du och ditt företag med stor sannolikhet måste vidta efter Brexit.

• Varor som säljs till Storbritannien ska ha tullhandlingar för export.
• Importmoms ska redovisas på en särskild fält i momsdeklarationen. Redovisningen för importen måste Tullverket få för att fastställa värdet och eventuell tullavgift
• Försäljning och inköp av tjänster ska redovisas som utanför EU.
• Köper ett svenskt bolag varor från Storbritannien där transporten påbörjas före utträdet men anländer efter utträdet gäller det nya reglerna, dvs. importreglerna som gäller.
• Momsreglerna kring vinstmarginalbeskattning på resetjänster kan ej användas för resor till Storbrittanien.
• Efter utträdet går det inte att ansöka om återbetalning av brittisk moms via Skatteverkets portal.

Vill Ni veta mer om hur reglerna påverkar just er företag tveka inte ta kontakt med oss så hjälper vi er.

Belopp och procentsatser för inkomståret 2020

Skatteverket har publicerat en lista över belopp och procentsatser med betydelse för inkomstbeskattningen för 2020. Uppräkningen får antas vara uttömmande. Listan omfattar allt möjligt från arbetsgivaravgifter till traktamenten.

 

Några användbara uppgifter

Skattefria traktamenten (övernattning krävs)

Arbetsgivaravgifter 2020
Födda 2002 – 2004: 10,21 % (Max lön om 25 000 kr/månad)
Födda 1955 – : 31,42 %
Födda 1938 – 1954: 10,21 %

Egenavgifter 2020
Födda 1955 – : 28,97 %
Födda 1938 – 1954: 10,21 %

Särskild löneskatt på förvärvsinkomster 2020
Alla som har passiv näringsverksamhet: 24,26 %

Prisbasbelopp 2020
47 300 kr

Förhöjt prisbasbelopp 2020
48 300 kr

Inkomstbasbelopp 2020
66 800 kr

Skiktgräns för statlig inkomstskatt – 2020
Skiktgräns (20%) 509 300 kr

Brytpunkt för statlig inkomstskatt för den inte som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång – 2020
Brytpunkt (20%) 523 200 kr

Brytpunkt för statlig inkomstskatt för den som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång – 2020
Brytpunkt (20%) 575 500 kr

Gränsbelopp (enligt förenklingsregeln vid utdelning i fåmansföretag) 2020
177 100 kr (2,75 gånger inkomstbasbeloppet för 2019)

Statslåneränta 2019
Genomsnittlig statslåneränta: 0.03 %
2019-11-30: -0.09 %

Skattefria traktamenten 2020
Inrikes tjänsteresa (övernattning krävs)
Hel dag 240 kr
Halv dag 120 kr
Efter tre månader 168 kr
Efter två år 120 kr
Nattraktamente 120 kr (om arbetsgivaren ej betalt övernattning)

Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa 2020
Traktamente 240 kr 168 kr 120 kr 72 kr
Reducering för:
Mat hela dagen 216 kr 151 kr 108 kr 64 kr
Lunch och middag 168 kr 118 kr 84 kr 50 kr
Lunch eller middag 84 kr 59 kr 42 kr 25 kr
Frukost 48 kr 33 kr 24 kr 14 kr

Reducering av normalbeloppen vid utrikes tjänsteresa 2020
Helt fri kost 85 %
Lunch och middag 70 %
Lunch eller middag 35 %
Frukost 15 %

Representation 2020
Extern utan moms
Frukost, lunch, middag 0 kr
Enklare förtäring 60 kr
Golf, teater etc. 180 kr

Intern utan moms
Frukost, lunch, middag 0 kr
Enklare förtäring 60 kr
Hyra, underhållning etc. vid personalfester 180 kr
Teater etc. 180 kr

Gåvor utan moms 2020
Representationsgåva 300 kr
Reklamgåva 300 kr

Kostförmån 2020
Frukost 49 kr
Lunch eller middag 98 kr
Helt fri kost 245 kr

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån 2020
Vid beräkning av underlag för arbetsgivaravgifter:
Marknadsvärdet inkl. moms
Vid skatteavdrag och redovisning på individnivå:
Marknadsvärdet inkl. moms x 1,2

Resa bostad – arbetsplats 2020
Egen bil 18,50 kr/mil
Förmånsbil
– bensin, etanol m.m. 9,50 kr/mil
– diesel 6,50 kr/mil
Motorcykel 9,00 kr/mil
Mopedbil 9,00 kr/mil
Moped 4,50 kr/mil
Cykel 350 kr/år

Avdrag för kostnader som överstiger: 11.000 kr

Skattefria gåvor till anställda 2020
Julgåva 450 kr inkl moms
Jubileumsgåva 1.350 kr inkl moms
Minnesgåva 15.000 kr inkl moms
(t.ex. 25 års anställning, 50- eller 60-års dag)

Mervärdesskatt (moms) 2020
25% (20% av priset), den generella skattesatsen för moms
12% (10,71% av priset) t.ex livsmedel och restaurangtjänster
6% (5,66% av priset) t.ex böcker, tidskrifter och persontransporter

Fastighetsavgift för småhus 2020
Den kommunala avgiften för småhus är 8 349 kr eller högst 0,75 % av tax.värdet om det ger en lägre avgift.

Hus som är nybyggda 2011 eller tidigare får hel befrielse från fastighetsavgift de 5 första åren och halv avgift de följande fem åren. Hus som är nybyggda 2012 eller senare får hel befrielse från fastighetsavgift i 15 år.

I länken nedan kan Du läsa mer.

Skatteverket belopp och procent 2020

Kontakta FöretagsEkonomerna om Du vill veta mer.

 

FöretagsEkonomerna är en redovisningsbyrå nära Dig