Yearly Archives: 2020

Finansdepartementet föreslår att tiden för det tillfälliga anståndet med skatteinbetalningar med anledning av Covid19 förlängs med ytterligare högst ett år. Det handlade här om anstånd med inbetalningar av t ex arbetsgivaravgifter och moms. De nya bestämmelserna föreslås träda i kraft den 1 mars 2021.

Det föreslås att anstånd även ska kunna beviljas för fler redovisningsperioder. Enligt förslaget ska anstånd även kunna beviljas retroaktivt. Det befintliga regelverket möjliggör även retroaktiva anstånd. Det innebär att anstånd kan beviljas för sådan skatt eller avgift som är hänförlig till en viss redovisningsperiod och som redan är inbetald när anståndet beviljas.

Kostnadsränta ska betalas även under den förlängda anståndstiden. Det framgår av den särskilda lagen om anstånd med inbetalning av skatt i vissa fall. kostnadsräntan eller anståndsavgiften är inte avdragsgill.

Anstånd var möjligt för max tre redovisningsperioder som utgjorde en kalendermånad vardera (arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och moms) under januari–september respektive högst en redovisningsperiod som omfattade ett kalenderkvartal (moms) under januari–september. Även den som redovisar moms för helt kalenderår kunde få anstånd i upp till ett år med den moms som avsåg 2019.

En sådan åtgärd skulle – enligt regeringen – innebära att företag som i grunden är sunda och livskraftiga skulle få ytterligare tid på sig att återfå en mer normal lönsamhet innan de betalar sina skatter och avgifter.

Före årets slut är det klokt för alla ägare av fåmansbolag som har anställda att börja räkna på det så kallade lönekravet i fåmansbolag. Man bör då se till att någon av familjens medlemmar får en tillräckligt hög lön under 2020. Annars missas möjligheten att få räkna hälften av företagets lönesumma under 2020, som utrymme för en lågt beskattad utdelning under 2021.

Utdelning upp till en viss gräns beskattas i inkomstslaget kapital med 20 procent (30 procent på 2/3 av utdelningen). Den del som överstiger denna gräns (som kallas gränsbeloppet) beskattas i inkomstslaget tjänst.

Det finns två olika sätt att räkna fram gränsbeloppet på:

  1. Förenklingsregeln, eller
  2. Huvudregeln

Förenklingsregeln

förenklingsregeln innebär att du kan ta upp 177 100 kronor (2,75 gånger inkomstbasbeloppet år 2019) som kapitalbeskattad utdelning om du äger alla aktierna i företaget. Beloppet 177 100 kronor fördelas på antalet aktier i företaget. Äger du 50 procent av aktierna blir ditt gränsbelopp för året alltså hälften av 177 100 kronor.

Huvudregeln

Huvudregeln är lite krångligare att räkna ut och kräver flera faktorer, Omkostnadsbelopp x 9 % + ett lönebaserat utrymme + sparat utdelningsutrymme från förra året x 103 %. Man ska äga minst 4 procent av kapitalet och du ska ha gjort löneuttag på minst 618 240 kronor eller 386 400 kronor plus 5 procent av samtliga löner i företaget och dessa dotterföretag.

En delägares lönebaserade utrymme får högst uppgå till ett belopp som motsvarar 50 × delägarens eller en närståendes kontanta ersättning under året före beskattningsåret.

För att minimera risken för fel kan Ni kontakta oss för hjälp.

Regeringen föreslår en utvidgning av rutavdraget med tjänster som till exempel montering av möbler och transport av bohag till bland annat andrahandsbutiker. Samtidigt höjs taket för avdraget till 75 000 kronor.

Rutavdraget föreslås utvidgas med flera nya tjänster:

  • Tvätt vid tvättinrättning, inklusive transport av tvätten.
  • Möblering av bostad, inklusive montering av möbler. Däremot omfattas inte inredningstjänster.
  • Transport av bohag till andrahandsbutiker, loppmarknader och liknande där bohaget kan komma till återanvändning samt till och från magasinering.
  • Enklare tillsyn av en bostad, till exempel ett fritidshus.

Även taket för rutavdraget föreslås höjas till 75 000 kronor per person och år, jämfört med dagens 50 000 kronor.

Förslaget bygger på ett delbetänkande från rut-utredningen. Förändringarna föreslås träda ikraft från och med 1 januari 2021.

Regeringen avser att föreslå flera åtgärder för att stärka pensionärers ekonomi i den kommande budgetpropositionen. Pensionerna höjs genom en ny förmån samtidigt som skatten sänks ytterligare för personer över 65 år.

Pensionen höjs genom en ny förmån, ett så kallat inkomstpensionstillägg. Syftet är att höja pensionen för personer som har arbetat ett helt liv med låg lön. Tillägget ska utbetalas med upp till 600 kronor per månad för pensionärer som har en inkomstgrundad allmän ålderspension på mellan 9 000 och 17 000 kronor per månad. Den nya förmånen beräknas öka den disponibla inkomsten för 55 procent av samtliga äldre än 65 år. Andelen är något högre bland kvinnor än bland män, 62 procent jämfört med 48 procent.

Tillägget är utformat så att det inte påverkar utbetalningen av andra pensionsförmåner såsom garantipension, bostadstillägg och äldreförsörjningsstöd. Inte heller avgifter för insatser enligt socialtjänstlagen, som till exempel hemtjänstavgiften ska påverkas av tillägget.

Bestämmelserna föreslås träda i kraft den 1 februari 2021 och betalas ut från och med den 1 september 2021. Kostnaden beräknas uppgå till knappt 2,0 miljarder kronor år 2021. För år 2022 och 2023 är effekterna på statens budget 6,0 respektive 5,7 miljarder kronor.

Regeringen föreslår även sänkt skatt för personer över 65 år

Skattesänkningen, som föreslås gälla från 1 januari 2021, sker genom en förstärkning av det förhöjda grundavdraget. För en person över 65 år med en månadsinkomst på 21 000 kronor innebär förslaget en skattesänkning på drygt 800 kronor per år. Den offentligfinansiella effekten av förslaget är 2,3 miljarder kronor.

Regeringen föreslår en tillfällig nedsättning med 37 procent av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar 1 april 2021 till 31 mars 2023. Förslaget aviseras i den kommande höstbudgeten och bygger på en överenskommelse mellan regeringspartierna, Centerpartiet och Liberalerna.

Förslaget innebär en nedsättning med 11,66 procentenheter och en avgiftsnivå om sammantaget 19,76 procent, jämfört med normala 31,42 procent, för de avgifter som betalas på ersättning till personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år. Nedsättningen föreslås gälla för den del av ersättningen som uppgår till högst 25 000 kronor per kalendermånad.

Nedsättning innebär sänkt skatt för företagen på ca 7,5 miljarder kronor 2021, ca 9 miljarder kronor 2022 och ca 1,4 miljarder kronor 2023.

Förslaget aviseras i den kommande höstbudgeten och föreslås träda i kraft den 1 april 2021. Bestämmelserna ska gälla till den 31 mars 2023.

Kontakta oss för info

 

Enligt ett nytt ställningstagande från Skatteverket är Coronaprovtagning som bekostas av arbetsgivaren skattefria oavsett om syftet är att konstatera sjukdom eller om den anställde bär antikroppar mot sjukdomen.

Vill du veta hur det kan tillämpas i ditt företag tveka inte kontakta oss för hjälp med hur det kan implementeras i praktiken.

 

En ny stödåtgärd har presenterats av regeringen som arbetar för att det ska träda i kraft den 1 juli 2020. Stödet kommer att baseras på hur mycket omsättningen har sjunkit jämfört med samma period föregående år och är riktad mot alla företag. Kriterier för att ta del av stödet är:

  • Omsättning på över 250 000 kr under det senaste räkenskapsåret och ett tapp på minst 30 procent.
  • Omsättningstappet beräknas på mars och april för 2020 och jämförs med samma period för 2019.
  • Storleken på stödet baseras på omsättningstappen. Stödet kan uppgå till mellan 22,5-75 procent av företagets fasta kostnader exklusive lönekostnader.
  • Stödet omfattar inte företag som är föremål för rekonstruktion, är på obestånd eller har skatteskulder.

EU gav klartecken förra veckan för regeringens förslag för införing av tillfällig hyresrabatt för fasta hyreskostnader. Primärt gäller stödet för utsatta branscher som t.ex. sällanköpshandel, restaurang, hotell, butikshandel, vissa konsumenttjänster som hårvård, kroppsvård, tandläkare, etc.

 

  • Hyresgästen måste ha varit verksam i tre månader från 1 april till 30 juni
  • Hyresvärden måste sluta avtal med hyresgästen om sänkt hyra.
  • Hyresvärden ansöker om stödet. Ansökan sker retroaktivt för perioden 1 april till 30 juni.
  • Kompensation till hyresvärden ges med max 50 procent av den nedsatta hyran, t.ex. om hyresvärden sänker hyran med 5 000 kr får hyresvärden 2 500 kr i kompensation.

 

Välkommen att kontakta FöretagsEkonomerna om Ni behöver hjälp med reglerna kring hyresrabatt.

Kort om de förslag som kom igår;

  • Utökad avsättning till periodiseringsfond; Detta gäller endast för fysiska personer. Dvs enskilda näringsidkare samt fysiska personer som är delägare i handelsbolag.
  • Tillfälligt sänkta socialavgifter; Detta gäller för alla företagsformer. Kommer att gälla socialavgifter avseende löner från 1 mars till 30 juni, dvs fyra månaders löner.

 

Angående de tidigare förslagen;

  • Möjlighet till korttidspermittering; Detta gäller för alla företagsformer där det finns anställda. Observera att det troligtvis även kommer att gälla avseende delägarnas egna anställningar i fåmansaktiebolag men detta är inte 100 % säkert ännu. Tillväxtverket har gjort ett uttalande på sin hemsida men den befintliga lagtexten är inte tydlig. Det har framförts krav på regering och lagråd att förtydliga vad som verkligen gäller för delägarna. Förtydliganden bör finnas inom en vecka. Fram till dess är det inte 100 % säkert än.
  • Möjlighet att få anstånd med betalningar till skattekontot avseende moms, arbetsgivaravgift, avdragen skatt, preliminär skatt; Detta gäller alla företagsformer. Företag kan få anstånd med 3 månaders betalningar. De kan även få retroaktivt anstånd avseende januari-mars om man redan har betalat in. Då sker en återbetalning till deras skattekonto. Ansökningsförfarandet är inte riktigt klart än men då det redan finns ett generellt ansökningsförfarande för ”vanliga” anståndsbehov så kan detta utnyttjas redan nu.

 

Kontakta oss så hjälper vi dig

 

Just nu kommer det mycket ny information kring olika åtgärder som sätts in för att motverka negativa ekonomiska effekter av coronaviruset:

  • Likviditeten kan förbättras genom att bolagen får anstånd med tre månaders inbetalning av moms, arbetsgivaravgift och avdragen skatt. Detta kan ju bli ganska stor kredit. Man måste dock ansöka om anståndet och det kommer att beräknas kostnadsränta för den tid man utnyttjar anståndet. Mer information kommer nog redan de närmsta dagarna om hur man ansöker.
    • Detta lär i alla fall kunna utnyttjas redan för den betalning som ska göras 12 april.

 

  • Korttidspermittering; Om bolaget avtalar med en anställd att denne ska gå ned till t ex 40 % arbetstid så får den anställde behålla 92,5 % av sin lön. För arbetsgivaren innebär sänkningen att kostnaden för lön och arbetsgivaravgifter minskar med 53 %. Dvs en anställd som tidigare kostade 50 000 kr i lön och sociala avgifter kostar med arbetstidsminskningen endast 23 500 kr. Detta kan vara ett bra sätt att behålla personal istället för att säga upp dem helt.
    • Reglerna kommer att gälla från idag och hela 2020.

 

  • Karensavdraget för första sjukdag är slopat från och med 11 mars. Detta underlättar inte företagens kortsiktiga likviditet men det är något som man bör känna till när man bereder löner framöver.

 

  • Staten övertar tillfälligt hela kostnaden för sjuklönekostnader. Detta föreslås gälla hela april och maj månad. Även här blir det sannolikt så att företagen måste betala ut sjuklönen i vanlig ordning men sedan kunna få ersättning.

Kontakta oss om Ni vill ha hjälp med att se över er företags likviditet och hur den kan förbättras.